Belasting echtscheiding

Inleiding
Woon je niet meer bij elkaar, dan ben je voor de belasting al gescheiden. Atrekposten moeten jij en je ex dan ook apart opgeven vanaf dat moment.

Fiscaal partnerschap
In het jaar van de scheiding kun je nog wel kiezen voor fiscaal partnerschap. Dit geldt dan wel voor het hele jaar. Doe je dat jaar nog samen aangifte. Dan is het belangrijk om te weten dat de inkomsten en uitgaven dat jaar nog vrij verdeeld mogen worden. Je kunt dus nog de best mogelijke verdeling kiezen als je on speaking terms bent.

Aftrekposten
In tegenstelling tot wat vaak verondersteld wordt zijn de kosten van het scheiden, zoals die van de mediator of de advocaat niet aftrekbaar van de belasting.
Kosten gemaakt om alimentatie te verkrijgen of te behouden zijn daarentegen wel aftrekbaar. Met andere woorden, de kosten van de advocaat, rechtbank, maar ook telefoonkosten, portokosten, reiskosten en incassokosten m.b.t. de alimentatie zijn wel aftrekbaar van de belasting.

Alimentatie
Ontvang je partneralimentatie, dan dien je dit op te geven als inkomen. Betaal je parneralimentatie, dan is dit aftrekbaar zover dit overeengekomen is in het convenant of is bepaald in een rechtelijke beschikking. Met het belastingvoordeel is dan namelijk al rekening gehouden.
Extra alimentatie (ten opzichte van het vorige punt) is niet aftrekbaar.

Ontvangen kinderalimentatie wordt niet belast.
Als je kinderalimentatie betaalt, kom je in aanmerking voor de aftrek levensonderhoud kinderen in de aangifte inkomstenbelasting. Deze aftrek kan liggen tussen € 270,- en € 990,- per kind per kwartaal (bedragen 2008).
De hoogte is afhankelijk van de leeftijd en de mate van onderhoud van je kind.
Vanaf 1 januari 2007 moet je als alimentatieplichtige minimaal € 393,- per kind per kwartaal aan kinderalimentatie betalen wil je in aanmerking komen voor aftrek. Dit komt neer op een minimale alimentatie van € 131,- per kind per maand.

Huurwoning
Als na de scheiding de ex-echtgenoot en de eventuele kinderen in de huurwoning blijven wonen en u de huur betaalt, dan kan die huur aangemerkt worden als betaalde alimentatie. Dan zal wel een splitsing moeten worden aangebracht in partner en kinderalimentatie. De ex-echtgenoot zal in dat geval dit bedrag als ontvangen partneralimentatie moeten aangeven. De kinderalimentatie wordt behandeld zoals hiervoor is vermeld.

Eigen woning
Hierbij dient een onderscheid te worden gemaakt tussen een eigen woning die uw eigendom is en de woning die gezamenlijk bezit is.
Indien de ex-echtgenoot in uw woning blijft wonen, dan kan deze woning nog gedurende twee jaar als uw eigen woning worden aangemerkt. U geeft dan het eigenwoningforfait aan en trekt de gehele rente en kosten van de hypotheek af. Vervolgens kan het eigenwoningforfait weer als betaalde aIimentatie worden afgetrokken.
De ex-echtgenoot dient dit eigenwoningforfait als ontvangen alimentatie aan te geven. Na twee jaar 'verhuist' het pand naar box 3, waar u de volle waarde van de woning onder aftrek van de eventuele hypotheekschuld dient aan te geven. Als de ex-echtgenoot ook na die periode in de woning blijft wonen, dan mag u het eigenwoningforfait als betaalde alimentatie aftrekken. De ex-echtgenoot geeft die als ontvangen aIimentatie weer aan.
Blijft de ex-echtgenoot wonen in de eigen woning die gezamenlijk eigendom is, dan geeft de ex-echtgenoot 50% van het eigenwoningforfait aan als inkomsten uit eigen woning en het andere deel als ontvangen alimentatie. Betaalt de ex-echtgenoot nog een deel van de hypotheekrente dan is die gewoon aftrekbaar. Betaalt u (de niet-bewoner) de volledige hypotheekrente, dan dient dat deel bij de ex-echtgenoot als ontvangen alimentatie te worden aangegeven. U zult tot twee jaar na de scheiding 50 % van het eigenwoningforfait aan moeten geven en mag de betaalde hypotheekrente ook aftrekken. Betaalt u de volledige hypotheekrente, dan is 50% als hypotheekrente aftrekbaar en 50% als betaalde alimentatie aftrekbaar. Na 2 jaar 'verhuist' het aandeel in de woning naar box 3. Het daarop van toepassing zijnde deel van het eigenwoningforfait kunt u als alimentatie aftrekken.